Proyecto TFM: Ingeniería, suministro de materiales y construcción

Reorientando el negocio de la producción de bombillas LED hacia nuevos desafíos del mercado con un caso práctico de TFM (Máster en Project Management). 

La revolución en la industria de la iluminación ha estado en marcha durante las últimas décadas, con la tecnología LED emergiendo como la protagonista indiscutible en la búsqueda de soluciones de iluminación más eficientes y sostenibles. En este contexto, el Trabajo de Fin de Máster (TFM) que abordaremos en este artículo representa un caso práctico para el campo de la ingeniería, centrándose en los servicios de ingeniería, suministro de materiales y construcción de una planta destinada a la fabricación de bombillas LED.

Esta iniciativa no solo resalta la creciente importancia de la iluminación LED en la actualidad, sino que también subraya el papel crucial que desempeñan los profesionales de la ingeniería y la tecnología en la creación de soluciones innovadoras que impulsan la eficiencia energética y la sostenibilidad ambiental. A lo largo de este artículo desarrollado por el alumno Manuel de la Fuente del Máster en Project Management, exploraremos los aspectos clave de este emocionante proyecto, desde su conceptualización hasta su impacto.

TFM | Servicios de ingeniería, suministro de materiales y construcción de una planta para la fabricación de bombillas LED en Camino del Cementerio (Jávea, Alicante)

En el presente trabajo fin de máster se plantea un caso práctico en el que la dirección de la empresa LUMINALIA S. A., dedicada a la producción de bombillas incandescentes, decide reorientar su negocio debido a las nuevas circunstancias del mercado. Para ello se llevará a cabo la construcción de una nueva planta de fabricación de bombillas LED, cuyo proyecto de ingeniería, aprovisionamiento y construcción será subcontratado a la empresa CONSTRUCCIONES XABIA, S.L.

Canvas

Con la finalidad de evitar el cierre de la empresa LUMINALIA S. A., se plantean nuevas ideas para reorientar el negocio de la empresa. Éstas se presentan en el canvas que se muestra a continuación:

Tabla 1. Canvas con ideas para nuevo negocio.

Rentabilidad y tiempo de recuperación del proyecto

Para el cálculo de la rentabilidad del proyecto y del tiempo de recuperación se parte de los siguientes datos:

1. Duración del contrato: 5 años.

2. Demanda total: 3.000.000 de bombillas.

3. Ventas anuales: 1º año 250.000 y el resto se reparte proporcionalmente.

4. Precio unitario bombillas: 1,82 € el primer año con un incremento del 2,5 % cada año.

5. Coste total del proyecto: 4.211.318,28 €

6. Se requiere un 10 % de rendimiento.

Para obtener la rentabilidad del proyecto, primeramente, es necesario calcular los ingresos anuales, los cuales se muestran en la siguiente tabla:

Tabla 2. Cálculo de ingresos anuales.

Para el cálculo del rendimiento se utiliza el ingreso total obtenido y el coste total del proyecto:

Rendimiento = (5.780.731,06 - 4.211.318,28) / 4.211.318,28 = 0,373 = 37,3 %

En consecuencia, dado que el proyecto tiene un rendimiento del 37,3 %, éste será rentable, puesto que supera el 10 % establecido.

Por otro lado, para el cálculo del tiempo de recuperación, debe calcularse el flujo de caja anual. Éste se observa en la tabla a continuación:

Tabla 3. Cálculo del flujo de caja anual.

Por consiguiente, el tiempo de recuperación será:

PRI=3 años+(4.211.318,28-455.000-1.282.531,25-1.314.594,53)/1.347.459,40=3,86 años

Planificación del proyecto

Para la planificación del proyecto se ha decidido usar un diagrama de Gantt que muestra la relación entre todas las actividades. Para ello puede usarse el programa Microsoft Project (Software de administración de proyectos | Microsoft Project). Éste, que se muestra seguidamente, se divide en 4 áreas bien diferenciadas: ingeniería, aprovisionamientos, construcción y dirección de obra. 

Imagen 1. Diagrama de Gantt del proyecto.

Cálculo de la pérdida de productividad e intereses a reclamar por el contratista

A raíz de eventos imprevistos sucedidos durante la ejecución del proyecto se ha producido una pérdida de productividad atribuible al cliente y que el contratista puede solicitar. Ésta puede calcularse a través de la varianza del cronograma (SV), la cual es la diferencia entre el valor planificado (PV) y el valor ganado (EV). El período contemplado para este cálculo será de abril de 2015 a febrero de 2016.

En la siguiente tabla se resumen los valores obtenidos:

Tabla 4. Varianza mensual del cronograma.

Por tanto, la varianza del cronograma es de 1.224.651,35 €, es decir un 29,08 % del importe total.

Además, en cuanto a los intereses exigibles, estos pueden obtenerse a partir de los cálculos de la pérdida de la productividad. El interés total que debe considerarse será del 6 %, el cual es la suma del 4% descrito en el enunciado y el 2% indicado en el contrato. El 6 % de 1.224.651,35 € es 73.479,08 €, la cual es la suma de intereses reclamable. 

Cálculo de penalidades por retraso a reclamar por el cliente

Para definir las penalidades a las que deberá enfrentarse el contratista se aplicarán las cláusulas correspondientes indicadas en el contrato. Así, de acuerdo con la información aportada en el enunciado, se ha producido un retraso de 133 días (19 semanas), a los cuales deben restarse 3 días de huelga nacional, pues éste es un evento previsto en los supuestos de fuerza mayor indicados en el contrato.

Consecuentemente, el importe total a reclamar al contratista será:

0,01 x (130/7) x 4.211.318,28 € = 782.101,97 €

Identificación de conceptos causantes de retraso atribuibles al cliente

Al finalizar el proyecto el contratista está en disposición de reclamar el importe derivado de los retrasos atribuibles al cliente. Los conceptos que son susceptibles de ser solicitados pueden dividirse en dos grupos diferentes: cuantificables y no cuantificables.

1. Cuantificables

Los aspectos que pueden cuantificarse son:

a. Diferencial entre horas planificadas y realmente trabajadas:

Para el cálculo del importe total a reclamar debido al diferencial entre horas planificadas y horas trabajadas se utilizan los datos aportados en el enunciado donde se compara el progreso real frente al planificado. Además, se sabe que las horas de trabajo efectivas de cada mes son 150 h, por lo que el cálculo del coste de las horas no realizadas es:

Coste horas no realizadas = (150 h – horas efectivas realizadas) x coste de hora

En las siguientes tablas se resumen los valores de coste obtenidos para ingeniería, construcción, aprovisionamientos y dirección. 

Tabla 5. Coste mensual de horas de ingeniería no realizadas.

Tabla 6. Coste mensual de horas de construcción no realizadas.

Tabla 7. Coste mensual de horas de aprovisionamiento no realizadas.

Tabla 8. Coste mensual de horas de dirección no realizadas.

Por consiguiente, el importe total reclamable correspondiente a las horas no realizadas es:

Total = 5.820,58 + 3.479,78 + 10.000,00 + 14.725,00 = 34.025,35 €

b. Costes financieros del retraso:

El cálculo de los costes financieros se ha realizado de forma análoga al epígrafe 1.5., pero considerando un período total de abril de 2015 a julio de 2016. 

En este caso el valor de varianza mensual es de 1.313.089,04, por lo que los intereses a reclamar son 78.785,34 €.

2. No cuantificables

Los conceptos no cuantificables también son susceptibles de ser reclamados pues, aunque tienen un importe que no puede calcularse de forma exacta, han tenido un impacto sobre la empresa contratista. Algunos de ellos son:

• • Pérdida de oportunidad para ejecutar otros proyectos.

  • Influencia negativa sobre la ejecución de otros proyectos que el contratista estaba ejecutando en ese momento.

  • Efecto negativo sobre la imagen de la empresa.

Conclusión

A continuación, se enumeran las principales conclusiones del trabajo fin de máster:

• La reorientación de negocio de la empresa LUMINALIA S. A. es imprescindible para poder adaptarse a unas nuevas circunstancias del mercado que cada vez son más cambiantes y competitivas.

• Si se cumplen las previsiones de venta, el proyecto de construcción de una nueva fábrica de bombillas LED será rentable y su coste podrá recuperarse en menos de 4 años.

• Durante la construcción de la nueva planta de fabricación se han producido eventos imprevistos que, potencialmente, pueden causar costes inesperados a la empresa LUMINALIA S. A

• La empresa LUMINALIA S. A., en base al contrato firmado, podrá penalizar al contratista, CONSTRUCCIONES XABIA, S.L., debido a los retrasos durante la construcción.

• Al concluir el proyecto existen una serie de gastos no cuantificables que han causado perjuicios al contratista y que éste está en disposición de reclamar al cliente.

• Serán necesarias conversaciones entre LUMINALIA S. A. y CONSTRUCCIONES XABIA, S.L.  para poder llegar a un acuerdo adecuado en relación con los costes inesperados derivados del proyecto.